Skat og tilskud til softwareudvikling

Udvikling af software koster mange timer, og derfor spørger direktører og økonomiansvarlige før eller siden, om der findes fradrag eller tilskud. Svaret er oftere et måske end et ja. Fradraget for forsøg og forskning har en stram praksis over for software, og tilskud forudsætter som regel, at projektet endnu ikke er gået i gang. Siden her giver overblikket og peger på artiklerne. Den nævner hverken satser, lofter eller datoer for ansøgningsrunder, for de ændrer sig, og hvad der gælder jer, er et spørgsmål til revisor.

Tre ting, I skal vide på forhånd

Rækkefølgen er det vigtigste. Tilskud søges, før projektet starter, for udgifter fra før projektstart støttes ikke. Dokumentationen til skattespørgsmålet skal laves undervejs, for den er svær at genskabe bagefter. Og begge dele kræver, at teknikken kan beskrives, så en person uden for teamet kan forstå, hvad I prøver at finde ud af. Det er grunden til, at den tekniske leder skal med i samtalen fra begyndelsen, selv om pengene ligger hos økonomifunktionen.

Fradrag for forsøg og forskning

Efter ligningslovens § 8 B kan udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed knyttet til erhvervet enten fradrages samlet i afholdelsesåret eller fordeles over fem år. Der findes også regler om forhøjet fradrag og skattekredit, og dem bør I tage med revisor.

Skattestyrelsen ser efter tre ting: noget nyt i forhold til det, branchen allerede ved, kreativt arbejde og usikkerhed om, hvad det koster, hvor længe det varer, og om det lykkes. Der skal desuden være tale om et videnskabeligt eller teknologisk fremskridt, som arbejdet afhænger af. Rutinepræget softwareudvikling og opdateringer, kendte metoder og værktøjer og nye brugerfunktioner i eksisterende programmer er uden for. Afgørelsen er konkret, og virksomheden har bevisbyrden, så udgangspunktet bør være, at almindelig produktudvikling falder uden for.

• Kan softwareudvikling give fradrag for forsøg og forskning? De tre kriterier, praksis og det, der typisk ikke tæller.
• Hvad skal udviklingsarbejdet kunne dokumentere for skat og tilskud? En let projektlog med hypoteser, forsøg og fravalg. Skattestyrelsens vejledning har ingen formel liste, så loggen er vores anbefaling.

Tilskud

Innobooster fra Innovationsfonden er for danske små og mellemstore virksomheder med CVR-nummer, også iværksættere. Projektet skal være vidensbaseret og innovativt, og det må ikke være startet. Der gælder også et økonomisk adgangskrav. Se aktuelle runder og vilkår hos fonden, og begynd i god tid, for en ansøgning kræver en teknisk plan, der kan læses af andre end dem, der skal bygge.

Rådgivertilskuddet under SMV:Digital dækker analyserende og planlæggende rådgivning. Det dækker ikke selve udviklingen. Rådgiveren skal være godkendt, og aftalen må først indgås efter tilsagn.

• Tilskud til et softwareprojekt: hvad der skal være på plads før ansøgningen Hvordan den tekniske plan, milepæle og risiko beskrives, så en ansøgning hænger sammen.
• SMV:Digital og softwarevirksomheder: hvad kan teknisk rådgivning bruges til? Om ordningen passer, når opgaven er at planlægge frem for at bygge.

Ordningen som sådan er beskrevet under rådgivertilskud til digitalisering.

Det, der ligger uden for ordningerne

Mange penge i en softwarevirksomhed går hverken til fradrag eller tilskud, men til løbende drift. Cloududgifter følger produktets arkitektur, og derfor er de en teknisk ledelsesopgave. Se Cloudregningen vokser hurtigere end kunderne. Vil I have overblik over, hvad udviklingstiden går til, så begynd med Teknisk gæld forklaret for ledelsen, fordi gælden ofte æder den tid, en ansøgning ville regne med.

Spørgsmål til mødet med revisor

• Hvilke af årets projekter har reel teknisk usikkerhed, og hvilke er almindelig produktudvikling?
• Hvad skal vi skrive ned undervejs, for at et krav kan underbygges?
• Hvordan spiller et eventuelt tilskud sammen med fradraget?
• Hvem hos os ejer projektloggen, og hvem læser den igennem?

Skal planen og det tekniske grundlag laves med hjælp udefra, er Nielco IT godkendt rådgiver hos SMV:Digital. Hvad der påvirker prisen, og hvordan I får et tilbud, står under pris og tilbud.

Det skal I lade være med

• At sætte fradraget ind i budgettet på forhånd · afgørelsen er konkret, og praksis er stram, så regn først med det, når revisor har set på det.
• At begynde på projektet, før ansøgningen er afgjort · udgifter fra før projektstart kan koste jer muligheden.
• At skrive dokumentationen bagefter · hypoteser og fravalg skal stå, som de var dengang.

Det skal I kræve af den eksterne

• ☐ En teknisk beskrivelse af projektet, som en udenforstående kan følge.
• ☐ Ærlig vurdering af, om der er reel teknisk usikkerhed.
• ☐ Klar besked om, hvad der hører hjemme hos revisor.
• ☐ En enkel log, som teamet kan føre uden besvær.

Kilder

• Den juridiske vejledning, C.C.2.2.2.20: forsøg og forskning efter ligningslovens § 8 B, kriterierne og praksis.
• Innovationsfonden: Innobooster: målgruppe og krav til projektet.
• Virksomhedsguiden: Digitalisering (rådgivertilskud): ordningens vilkår.

Senest gennemgået: november 2026.

Næste skridt

• Hvad skal udviklingsarbejdet kunne dokumentere for skat og tilskud?
• Teknisk køreplan og teknisk gæld

Læs også: Love og krav til den, der laver software · Artikler om CTO as a Service

→ Kontakt · Tlf. 70 13 63 23 · Ekstern CTO hos Nielco IT